Сайт может отображаться некорректно, поскольку вы просматриваете его с устаревшего браузера Internet Explorer (), который больше не поддерживается Microsoft.
Рекомендуем обновить браузер на любой из современных: Google Chrome, Яндекс.Браузер, Mozilla FireFox.
Пожалуйста, поверните устройство в вертикальное положение для корректного отображения сайта

Факторный анализ организации на базе «Бюджетир»

Ваш голос учтен
4.1
В настоящее время рынок программ для управления предприятиями достаточно разнообразный. И менеджеры склонны принимать абсолютно разные решения, чтобы закрыть потребность в исследовании показателей своего бизнеса. Некоторые предлагают реализовать учет и анализ в Excel. Но когда речь заходит об огромном количестве показателей, скрытых переменных, статей учета, такой формат обработки данных может привести к неверным выводам, а в следствии – неправильно принятым решениям.
Факторный анализ организации на базе «Бюджетир»
Время прочтения: 2 минуты

Для чего нужен факторный анализ?

Факторный анализ используется для определения важных параметров и их влияния на результирующий показатель. Метод используется в экономическом анализе для оценки влияния разных факторов на финансовые результаты компании.

Основные цели факторного анализа

Факторный анализ помогает предприятиям:

  • определить, какие факторы играют решающую роль в формировании финансовых результатов;
  • предсказать значения переменных на основе имеющихся данных;
  • разработать стратегии для улучшения финансовых показателей компании, фокусируясь на ключевых факторах.

В своей ежедневной работе менеджеры руководствуются плановыми показателями. Экономическая служба контролирует исполнение бюджета с помощью различных инструментов.

Задачи факторного анализа:

  • Выбор факторов для анализа показателей, их систематизация и группировка для обеспечения целостности картины.
  • Построение моделей взаимодействия итоговых и исходных показателей.
  • Выявление степени воздействия факторов и их значимости в изменении итогового показателя.
  • Применение факторной модели для контроля экономических процессов.

Какие трудности возникают при разработке факторного анализа вручную?

  1. Сбор и обработка большого объема данных.
  2. При анализе были учтены не все факторы.
  3. Анализ составляется очень долго.
  4. Возможны ошибки за счет человеческого фактора.

Часто задаваемые вопросы при анализе экономической деятельности

  • Фактическая прибыль больше, чем планировали при уменьшении объема производства, за счет чего это произошло? Или получили меньше прибыли при росте производства?
  • Объем производства за отчетный период увеличился на 7%, а перерасход по бюджету подразделения составил 15%, за счет чего это произошло?  
  • Производственную программу выполнили и стоимость продукции/работ увеличили, но при этом все равно недополучили прибыль?

Чтобы ответить на эти вопросы составляем факторный анализ отклонений

Отклонения являются следствием изменения трех основных факторов: объема производства, цен на ресурсы и норм расхода на единицу выпуска, причем обычно все факторы воздействуют одновременно.

Что необходимо для построения факторного анализа деятельности компании?

Необходимо последовательно плановые драйверные показатели заменять на фактические, начиная с объемов производства, ресурсных расценок и физики потребления расходов.  Далее на основе получившегося анализа строится водопадная диаграмма (bridge) – график из двух линий с полосами повышения и понижения.

Факторный анализ по чистой прибыли организации

Какие выводы можно сделать смотря на факторный анализ по показателю чистой прибыли? 

  • Благодаря росту объемов производства/продаж прибыль увеличилась,
  • Но рост объемов спровоцировал увеличение стоимости ресурсов,
  • В тоже время, проведенные мероприятия позволили сэкономить на количестве расхода материалов 
  • Прочие расходы больше, чем планировались.
  • Итого, план по прибыли выполнен на 16,8%.

Как формируется факторный анализ в Бюджетир

В программном продукте «Бюджетир» реализован функционал автоматического вывода факторного анализа.

✓ Вывод факторного анализа производится с изображением водопадной диаграммы. 

✓ Рассчитать изменение объёма с использованием документа «Нормализация бюджета». Нормализация данных даёт возможность провести анализ различных сценариев, применяя принципы расчёта бюджета одного сценария (например, бизнес-плана) к плановым показателям другого сценария (прогноза).

Нормализация бюджета

В итоге получается целевое значение, которое затем используется в факторном анализе. Таким образом, можно сравнить запланированные и нормализованные данные, а также нормализованные и фактические показатели.

Затем расширение разделяет отклонения на составляющие. План и нормализация различаются производственными программами, поэтому разница между ними является результатом изменения производственной программы.

У нормализации и факта одинаковый план производства, но разное формирование бюджета. Различия между ними заключаются в бюджетных отклонениях: из-за цен, норм потребления ресурсов или прочие факторы, если невозможен или нецелесообразен количественный учёт.

Отчет по факторному анализу

✓ Факторы «Изменение расценок на ресурсы» и «Изменение физики потребления» производится при максимальном соблюдении драйверного принципа формирования бюджета, т.е. указании расценок и количества ресурсов на производство единицы продукции/услуги.

✓ Факторный анализ можно произвести по любому показателю бюджета. К примеру, по показателю рентабельности или любой другой статьи бюджета, что позволяет определить эффективность того или иного подразделения компании.

✓ Сохранение данных факторного анализа в Excel формате.

Предлагаем более детально ознакомиться с его возможностями

Следите за нашими обновлениям на YouTube канале

Оставьте заявку на встречу
с методологом, экономистом и главным разработчиком

  • Сессия проводится с учетом специфики работы вашего предприятия
  • Вы получите предложения по вариантам решений для оптимизации бюджетного учета на вашем предприятии
Оставьте свои контактные данные
и мы перезвоним вам в самое ближайшее время
Ваше имя
Ваш Email
Ваш номер