Как формируется факторный анализ в «Бюджетир»

Анализ бюджета доходов и расходов

В обычном представлении – это сравнение плановых и фактических показателей. Как правило, вся «аналитика» при этом сводится к расчету абсолютных и относительных отклонений.

Экономический анализ отклонений

Это прежде всего, факторный анализ. Его цель — определение и детальная оценка каждой причины, каждого фактора, которые могут привести к возникновению отклонений.

Какие трудности возникают при разработке факторного анализа вручную?

1. При анализе были учтены не все факторы
2. Анализ составляется очень долго
3. Возможны ошибки за счет человеческого фактора

Часто задаваемые вопросы при анализе экономической деятельности

• Фактическая прибыль больше, чем планировали при уменьшении объема производства, за счет чего это произошло? Или получили меньше прибыли при росте производства?
• Объем производства за отчетный период увеличился на 7%, а перерасход по бюджету подразделения составил 15%, за счет чего это произошло?  
• Производственную программу выполнили и стоимость продукции/работ увеличили, но при этом все равно недополучили прибыль?

Чтобы ответить на эти вопросы составляем факторный анализ отклонений

Отклонения являются следствием изменения трех основных факторов: объема производства, цен на ресурсы и норм расхода на единицу выпуска, причем обычно все факторы воздействуют одновременно.

Что необходимо для построения факторного анализа?

Необходимо последовательно плановые драйверные показатели заменять на фактические, начиная с объемов производства, ресурсных расценок и физики потребления расходов.  Далее на основе получившегося анализа строится водопадная диаграмма (bridge) – график из двух линий с полосами повышения и понижения.

Какие выводы можно сделать смотря на факторный анализ по показателю чистой прибыли? 

• Благодаря росту объемов производства/продаж прибыль увеличилась,
• Но рост объемов спровоцировал увеличение стоимости ресурсов,
• В тоже время, проведенные мероприятия позволили сэкономить на количестве расхода материалов 
• Прочие расходы больше, чем планировались.
• Итого, план по прибыли выполнен на 16,8%.

Как формируется факторный анализ в Бюджетир

В программном продукте «Бюджетир» реализован функционал автоматического вывода факторного анализа.

✓ Вывод факторного анализа производится с изображением водопадной диаграммы. 

✓ В системе реализован документ «Нормализация бюджета». Он поможет производить расчет фактора «Изменение объема» для пересчета производственного плана на фактические показатели за отчетный период, т.е. каким был бы план если натуральные показатели были равны фактическим.

✓ Факторы «Изменение расценок на ресурсы» и «Изменение физики потребления» производится при максимальном соблюдении драйверного принципа формирования бюджета, т.е. указании расценок и количества ресурсов на производство единицы продукции/услуги.

✓ Факторный анализ можно произвести по любому показателю бюджета. К примеру, по показателю рентабельности или любой другой статьи бюджета, что позволяет определить эффективность того или иного подразделения компании.

Предлагаем более детально ознакомиться с его возможностями

Следите за нашими обновлениям на YouTube канале