Управленческий баланс в программном продукте Бюджетир 1.1

Зачем нужен управленческий баланс?

Управленческий баланс — инструмент для оценки и контроля финансового состояния предприятия. Используется менеджерами и руководителями для принятия управленческих решений. В балансе отражаются активы, обязательства и собственный капитал компании. Активы включают в себя денежные средства, оборудование, товары и сырьё. Обязательства и собственный капитал представляют источники формирования активов.

Что не входит в управленческий баланс?

В управленческий баланс не входит информация о налогах и сборах, а также некоторые другие показатели, важные для бухгалтерского учёта, например, амортизация, резервы предстоящих расходов и оценочные обязательства. Данные показатели не входят в управленческий баланс, так как не являются активами или обязательствами предприятия. Амортизация — постепенное списание стоимости основных средств, резервы предстоящих расходов создаются для покрытия будущих затрат, а оценочные обязательства возникают из прошлых событий, которые могут привести к необходимости осуществления выплат в будущем.

Структура управленческого баланса

Структура включает активы и пассивы.

• Активы делятся на оборотные (деньги, товарные запасы, дебиторская задолженность) и внеоборотные (основные средства, капитальные вложения, нематериальные активы).
• Пассивы показывают источники финансирования бизнеса, включая обязательства перед кредиторами и собственный капитал.

Как составить управленческий баланс?

• Определение целей и задач управленческого баланса. Оценка финансового состояния, контроль над движением денежных средств, прогнозирование результатов деятельности или исследование эффективности применения ресурсов.
• Сбор и анализ информации. Для составления управленческого баланса требуется собрать и проанализировать сведения о финансовом положении компании. Это включает в себя данные о доходах и расходах, активах и обязательствах, а также о структуре капитала.
• Группировка статей баланса. Статьи управленческого баланса должны быть сгруппированы таким образом, чтобы обеспечить удобство анализа и прогнозирования. Обычно статьи группируются по видам активов, обязательств и собственного капитала. Для этого в расширении «Бюджетир 1.1» для 1С: Предприятие 8.3 существует справочник «Статьи управленческого баланса».

Он хранит и структурирует сведения о назначенных статьях. При создании статьи можно устанавливать определенные формулы расчета.

В них может использоваться любое количество строк с любыми статьями бюджета (как базового, так и других производных бюджетов). Производные бюджеты могут быть связаны с другими производными бюджетами (например, БДДС рассчитывает оплату ТМЦ на базе бюджета закупок, сформированного на основании бюджета списания ТМЦ в базовом бюджете).

• Расчёт финансовых показателей. После группировки статей баланса необходимо рассчитать финансовые показатели, такие как рентабельность, оборачиваемость, ликвидность и финансовая устойчивость. Это позволит сделать выводы о финансовом положении компании и определить перспективы развития.
• Анализ полученных данных. После определения финансовых показателей нужно проанализировать их и выявить способы улучшить финансовое положение предприятия.
• Формирование выводов и рекомендаций. По итогам анализа следует сделать выводы и предложить меры по улучшению финансового положения предприятия. Они могут включать оптимизацию структуры активов и пассивов, управление денежными потоками, повышение эффективности использования ресурсов и так далее.

Для того чтобы посмотреть данные о финансовом состоянии предприятия по управленческому балансу за определенный промежуток времени в Бюджетир 1.1 применяется инструмент «Отчет по управленческому балансу».

Отчет выводит начальные остатки и движения по элементам баланса, рассчитывая остатки на конец каждого периода, указанного в отчете. Факт (или данные до даты актуализации) формируются по данным учетов фактических данных.

• Регулярное обновление управленческого баланса. Для обеспечения актуальности информации управленческий баланс должен обновляться регулярно, например, ежемесячно или ежеквартально.. Так можно вовремя заметить перемены в финансовом положении компании и отреагировать должным образом. 

Для корректировки в Бюджетир 1.1 применяется Документ «Корректировки управленческого баланса»,

позволяющий проводить ручную корректировку данных по управленческому балансу путем расчета. Данный документ позволяет вносить как плановые так и фактические данные.